À noter : les cotisations pour les accidents du travail et les maladies professionnelles sont intégralement à la charge de l’employeur, sans contribution du salarié.
28/01/2026 • Article
charges sociales
cotisation
LFSS 2025
plafond de la sécurité sociale
prévoyance
retraite complémentaire
Retrouvez toutes les données essentielles pour l’élaboration de vos paies, incluant le plafond de la Sécurité sociale, les taux de cotisations et contributions sociales, les barèmes d’exonération des frais professionnels, les barèmes d'évaluation des avantages en nature et les conditions d'exonération des titres-restaurant.
Les informations présentées ci‑après tiennent compte des dernières évolutions réglementaires, notamment la suppression des bandeaux Famille et Maladie dans les cotisations, ainsi que l’actualisation des taux concernant la cotisation vieillesse.
Les présentes valeurs s’appliquent aux cotisations et aux contributions de sécurité sociale dues au titre des périodes courant depuis le 1er janvier 2026.
|
Périodicité de la paie |
Montant du plafond (en €) |
|
Année |
48 060 |
|
Trimestre |
12 015 |
|
Mois |
4 005 |
|
Quinzaine |
2 003 |
|
Semaine |
924 |
|
Jour |
220 |
|
Heure |
30 |
Les charges présentées ci-dessous sont recouvrées par l’URSSAF :
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Nature des charges |
Précision |
Taux salarié (en %) |
Taux employeur (en %) |
Total (en %) |
Assiette (mensuelle) | |
|
Maladie, maternité, invalidité, décès |
Général |
|
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Totalité du salaire |
|
Rémunération annuelle > 2,25 SMIC |
– |
13 |
13 | |||
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Pour les départements d’Alsace Moselle |
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| ||
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Rémunération annuelle > 2,25 SMIC |
1,3 |
13 |
14,30 | |||
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| ||||||
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Vieillesse |
Plafonnée |
|
6,9 |
8,55 |
15,45 |
Salaire jusqu’à 4 005 € |
|
Déplafonnée |
|
0,4 |
2,11 |
2,51 |
Totalité du salaire | |
|
| ||||||
|
Allocations familiales |
|
|
|
|
|
Totalité du salaire |
|
Général |
Rémunération annuelle > 3,3 SMIC |
– |
5,25 |
5,25 | ||
|
| ||||||
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Contribution logement FNAL |
Entreprises < 50 salariés |
|
– |
0,10 |
0,10 |
Salaire versé jusqu’à 4 005€, majoré de 11,5 % au titre des congés payés |
|
Entreprises ≥ 50 salariés |
|
– |
0,50 |
0,50 |
Totalité du salaire versé, majoré de 11,5 % au titre des congés payés | |
|
| ||||||
|
CSG |
Déductible |
|
6,80 |
– |
9,20 |
Totalité du salaire (avec abattement pour frais professionnels de 1,75 % (1) + contributions patronales de prévoyance, de retraite supplémentaire et de frais de santé… (2) |
|
Non déductible |
|
2,40 |
– | |||
|
CRDS |
|
0,50 |
|
0,50 | ||
|
| ||||||
|
Contribution solidarité autonomie |
|
– |
0,30 |
0,30 |
Totalité du salaire | |
À noter : les cotisations pour les accidents du travail et les maladies professionnelles sont intégralement à la charge de l’employeur, sans contribution du salarié.
|
Accident du travail / Maladie professionnelle (3) |
Ouvrages d’art, autres travaux d’infrastructures spécialisés (forages et sondages, fondations spéciales, travaux souterrains, de voies ferrées, maritimes et fluviaux) |
4,36 |
Totalité du salaire |
|
Construction et entretien de chaussées (y compris sols sportifs et pavage) |
4,06 | ||
|
Salariés occupant des fonctions supports de nature administrative dans des entreprises du BTP |
0,71 | ||
|
Terrassements courants et travaux préparatoires spécialisés (y compris travaux paysagers sauf horticulture) |
4,59 | ||
|
Conception de projets architecturaux y compris décoration, ingénierie du BTP (y compris topographie, métrés, hygiène et sécurité, etc.) |
0,86 | ||
|
Construction et entretien de réseaux (électricité, eaux, gaz, télécommunications) et autres réseaux non classés par ailleurs |
4,73 | ||
|
Entretien, réparation, location et montage de matériels pour le BTP |
4,67 | ||
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(1) Cet abattement est applicable à la fraction de la rémunération qui ne dépasse pas 4 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 192 240 € en 2026. Au-delà, la CSG et la CRDS sont calculées sur 100 % de la rémunération, et non 98,25 %.
(2) Sont notamment soumises à la CSG et la CRDS :
Les charges présentées ci-dessous sont recouvertes par Alliance Professionnelle Retraite Agirc Arrco :
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Nature des charges |
Précision |
Taux salarié |
Taux employeur |
Total |
Assiette |
|
Retraite |
Tranche 1 |
3,15 |
4,72 |
7,87 |
Salaire jusqu’à |
|
Tranche 1 |
3,40 |
4,47 | |||
|
Tranche 2 |
8,64 |
12,95 |
21,59 |
Salaire compris entre 4 005 € et | |
|
Tranche 2 |
8,89 |
12,70 | |||
|
| |||||
|
Contribution d’équilibre générale (CEG) |
Tranche 1 |
0,86 |
1,29 |
2,15 |
Salaire jusqu’à 4 005 € |
|
|
|
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| |
|
Tranche 2 |
1,08 |
1,62 |
2,70 |
Salaire compris entre 4 005 € et | |
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|
|
Contribution d’équilibre technique (CET) |
Pour les salariés dont la rémunération annuelle excède |
0,14 |
0,21 |
0,35 |
Salaire jusqu’à |
|
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Les charges présentées ci-dessous sont recouvertes par BTP-Prévoyance ou un autre opérateur choisi par l’entreprise :
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Nature des charges |
Précision |
Taux salarié |
Taux employeur |
Total |
Assiette |
|
Ouvriers |
Base |
0,75 |
1,54 |
2,29 |
Salaire jusqu’à |
|
Surbase |
0,12 |
0,18 |
0,30 |
Salaire jusqu’à | |
|
|
|
|
|
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|
|
ETAM |
0,60 |
1,25 |
1,85 |
Salaire jusqu’à | |
|
|
|
| |||
|
Cadre |
Tranche A |
– |
1,50 |
1,50 |
Salaire jusqu’à 4 005 € (2) |
|
Tranche B |
A répartir |
2,40 |
Salaire compris entre 4 005 € et | ||
|
Tranche C (3) |
A répartir |
3,60 |
Salaire compris entre 16 020 € et | ||
|
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(1) À l’exception des indemnités versées par les caisses congés intempéries BTP (indemnités de congés payés, primes de vacances, jours de fractionnement, jours d’ancienneté, etc.).
(2) À l’exception de la fraction de la contribution de l’employeur au financement des prestations complémentaires de prévoyance qui excède les plafonds d’exclusion de l’assiette des cotisations de sécurité sociale.
(3) Tranche facultative.
À noter que les organismes de recouvrement peuvent être différents suivant la nature des charges.
|
Nature des charges |
Précision |
Taux salarié |
Taux employeur |
Total |
Assiette |
Organisme de recouvrement |
|
Assurance chômage (1) |
– |
4 |
4 |
Salaire jusqu’à |
URSSAF | |
|
AGS |
– |
0,25 |
0,25 | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
APEC |
Uniquement pour les cadres |
0,024 |
0,036 |
0,06 |
Salaire jusqu’à |
Alliance Professionnelle Retraite Agirc Arrco |
|
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|
|
|
|
|
|
|
Chômage-intempéries (2) |
Gros œuvre |
– |
0,68 |
0,68 |
Masse salariale cumulée au-delà de l’abattement (3)/(4) |
Caisse des congés payés |
|
Second œuvre |
– |
0,13 |
0,13 | |||
(1) Le taux de droit commun de 4% (contre 4,05 % auparavant) s’applique aux rémunérations rattachées aux périodes d’emploi courant à compter du 1er mai 2025 (Art. 11 § 3 de la Convention du 15 novembre 2024 relative à l’Assurance chômage).
(2) Pour en savoir plus sur cette cotisation, consultez notre article.
(3) La masse salariale cumulée est celle déclarée à la rubrique « base plafonnée sécurité sociale ». L’abattement annuel applicable pour la période comprise entre le 1er avril 2025 et le 31 mars 2026 est de 95 040 €. À titre d’exemple, en janvier 2026, la masse salariale cumulée de l’entreprise est de 97 000 €. Ayant atteint l’abattement, le taux de cotisation « chômage-intempéries » pour le mois considéré s’applique sur une assiette égale à 1 960 € (97 000 – 95 040). Pour les mois qui suivent, le taux de cotisation s’appliquera sur la totalité du salaire dans la mesure où l’abattement a été dépassé.
(4) La cotisation chômage intempéries ne doit pas être majorée de 1,1314 pour les entreprises de Travaux Publics au titre des indemnités de congés payés.
Les sommes assujetties présentées ci-dessous sont recouvertes par l’URSSAF :
|
Nature des sommes assujetties |
Taux employeur |
Conditions |
|
Sommes exonérées de cotisations sociales et assujetties à la CSG |
20 |
– |
|
Financement d’une retraite supplémentaire |
20 |
– |
|
Jetons de présence (2) ou rémunérations exceptionnelles versés aux administrateurs |
20 |
– |
|
Sommes issues de l’intéressement ou de la participation versées sur un plan d’épargne pour la retraite collectif |
16 |
Le règlement du PERCO doit respecter les deux conditions suivantes (4) : |
|
Sommes mentionnées aux 2° et 3° de l’article L. 224-2 du Code monétaire et financier versées par l’employeur sur un plan d’épargne retraite d’entreprise |
16 |
Le règlement du PER doit respecter les conditions prévues à l’article L.137-16 du Code de la sécurité sociale, notamment : |
|
Abondement de l’employeur sur la contribution des salariés à l’acquisition de titres de l’entreprise ou d’une entreprise liée |
10 |
Pour les entreprises employant au moins 50 salariés |
|
Versement unilatéral de l’employeur destiné à l’acquisition de titres de l’entreprise ou d’une entreprise liée |
10 |
Double condition à respecter : |
|
Cotisation patronale de prévoyance complémentaire (5) |
8 |
Pour les entreprises dont l’effectif est ≥ à 11 salariés |
|
Sommes affectées à la réserve de participation au sein des sociétés coopératives de production (Scop) employant au moins 50 salariés) |
8 |
Versement des sommes conformément aux modalités définies à l’article L. 3323-3 du Code du travail |
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(1) Le forfait social n’est pas dû sur :
(2) Les jetons de présence versés aux administrateurs ayant également la qualité de président du conseil d’administration, de directeurs généraux ou de directeurs généraux délégués ne sont pas concernés par cette disposition car déjà assujettis aux cotisations et contributions sociales comme des salaires.
(3) Les abondements de l’employeur versés sur un PERCO bénéficient également d’un forfait social au taux réduit de 16 %.
(4) Depuis le 1er octobre 2022, le forfait social au taux de 16 % continuera à bénéficier aux PERCO, dès lors que le pourcentage de titres PEA/PME dans l’allocation sera au moins égal à 10 % c’est-à-dire dans les conditions actuellement applicables aux PERE.
(5) Sur les contributions des employeurs destinées au financement des prestations complémentaires de prévoyance versées au bénéfice de leurs salariés, anciens salariés et de leurs ayants droits.
À noter que les organismes de recouvrement peuvent être différents suivant la nature des charges et qu’il n’il n’y a pas de taux de cotisation à la charge des salariés.
|
Nature des charges |
Précision |
Taux employeur |
Assiette |
Organisme de recouvrement |
|
Versement mobilité (ex-versement transport) |
Entreprises ≥ 11 salariés |
Totalité du salaire versé, majoré de 11,5 % au titre des congés payés |
URSSAF | |
|
Participation à l’effort de construction |
Entreprises ≥ 50 salariés |
0,45 |
Action Logement Services | |
|
|
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|
Contribution au dialogue social |
0,016 |
Totalité du salaire |
URSSAF | |
|
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|
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|
Congés payés et prime de vacances |
21,00 |
Totalité du salaire |
Caisse des congés payés | |
|
OPPBTP |
0,11 |
Totalité du salaire, y compris les indemnités de congés payés | ||
|
OPPBTP Contribution intérim |
0,11 |
Nombre d’heures de travail x 14,91 € y compris l’indemnité compensatrice de congés payés | ||
|
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Lorsque l’indemnisation des frais professionnels s’effectue sur la base d’allocations forfaitaires, l’employeur est autorisé à déduire leurs montants dans les limites fixées ci-dessous, sous réserve :
Les allocations forfaitaires dont le montant est inférieur ou égal aux montants fixés par l’Administration sont exclues de plein droit et en totalité de l’assiette des cotisations, à condition toutefois que les circonstances de fait correspondent à celles prévues par la réglementation (BOSS, « Frais professionnels », §110 et §120).
|
Objet de l’indemnisation |
Montant déductible (en €) |
|
|
|
|
Salarié en déplacement et contraint de prendre son repas au restaurant (1) |
21,40 |
|
Salarié en déplacement hors de l’entreprise ou sur chantier |
10,40 |
|
Salarié contraint de se restaurer sur le lieu de travail effectif |
7,50 |
(1) Clarification sur les conditions de versement d’indemnités de frais de repas au restaurant avec ajout d’exemples (BOSS, « Frais professionnels », §240 à §280).
Lorsque le salarié est en déplacement professionnel et empêché de regagner chaque jour sa résidence habituelle (1), l’employeur est autorisé à déduire les indemnités destinées à compenser les dépenses supplémentaires de repas, de logement et de petit déjeuner pour la fraction qui n’excède pas par jour (BOSS, « Frais professionnels », §1290 et suivants) :
Attention ! Les allocations forfaitaires perçues sont réputées être utilisées conformément à leur objet et couvrir des frais professionnels si (BOSS, « Frais professionnels », §1270) :
À noter que ces limites d’exonération s’appliquent y compris en cas de pratique de la déduction forfaitaire spécifique pour frais professionnels de 7 % (BOSS, « Frais professionnels », §2250).
|
Durée continue ou discontinue du grand déplacement sur un même chantier ou site |
Logement et petit déjeuner |
Repas | |
|
Dép. 75, 92, 93 et 94 |
Autres départements | ||
|
Les 3 premiers mois |
76,60 |
56,80 |
21,40 |
|
Du 4è au 24è mois |
65,10 |
48,30 |
18,20 |
|
Du 25è au 72è mois |
53,60 |
39,80 |
15,00 |
(1) Le salarié est présumé empêché de regagner sa résidence lorsque la distance séparant le lieu de résidence du lieu de déplacement est au moins égale à 50 km (trajet aller ou retour), et que les transports en commun ne permettent pas de parcourir cette distance dans un temps inférieur à 1 h 30 (trajet aller ou retour) (BOSS, « Frais professionnels », §1240).
La mobilité professionnelle suppose un changement de lieu de résidence lié à un changement de poste de travail du salarié dans un autre lieu de travail (1).
L’employeur est autorisé à déduire de l’assiette des cotisations sociales les indemnités suivantes (BOSS, « Frais professionnels », §1530 et suivants) :
|
Hébergement provisoire et frais supplémentaires de nourriture |
Dépenses inhérentes à l’installation dans le nouveau logement |
|
85,10 |
1705,70 (2) |
(1) Le salarié est présumé placé dans une situation de mobilité professionnelle lorsque le trajet de l’ancien lieu de résidence à celui du nouvel emploi ne peut être parcouru en moins d’ 1 h 30 (article 8 de l’arrêté du 4 septembre 2025 relatif aux frais professionnels déductibles pour le calcul des cotisations de sécurité sociale des salariés affiliés au régime général et des salariés affiliés au régime agricole, qui ne reprend pas le critère de distance kilométrique de l’arrêté du 20 décembre 2002).
(2) Montant majoré de 142,20 € par enfant à charge dans la limite de 2 132,10 €.
L’avantage en nature consiste en la fourniture ou la mise à disposition d’un bien ou d’un service, permettant au salarié de faire l’économie de frais qu’il aurait dû normalement supporter. Ces avantages en nature constituent un élément de rémunération et doivent donc être réintégrés dans l’assiette de cotisations et contributions sociales (BOSS, « Avantages en nature », §10 et §20).
Pour les salariés auxquels l’employeur fournit gratuitement la nourriture, et sauf en cas de déplacement professionnel, la valeur de cet avantage est évaluée forfaitairement à (BOSS, « Avantages en nature », §110) :
L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature logement, avantages accessoires (eau, gaz, électricité, chauffage, garage) compris, s’effectue pour le mois sur la base d’un barème de huit tranches de revenus (BOSS, « Avantages en nature », §280 et suivants) :
|
Rémunération brute mensuelle (1) (en €) |
Avantage en nature (en €) | |
|
Pour 1 pièce principale |
Si plusieurs pièces, avantage en nature par pièce principale | |
|
R < 2002,50 |
79,70 |
42,60 |
|
2002,50 ≤ R < 2 402,99 |
93,00 |
59,70 |
|
2 403,00 ≤ R < 2 803,49 |
106,20 |
79,70 |
|
2 803,50 ≤ R < 3 604,49 |
119,40 |
99,50 |
|
3 604,50 ≤ R < 4 405,49 |
146,40 |
126,10 |
|
4 405,50 ≤ R < 5 206,49 |
172,60 |
152,40 |
|
5 206,50 ≤ R < 6 007,49 |
199,40 |
185,70 |
|
6 007,50 ≤ R |
225,60 |
212,30 |
(1) Rémunération brute soumise à cotisations avant incorporation des avantages en nature. En cas d’application d’une déduction forfaitaire spécifique pour frais professionnels, il y a lieu de se référer au salaire après application de cette déduction. Pour les salariés occupés par plusieurs employeurs, il convient de tenir compte de la rémunération perçue chez l’employeur qui alloue l’avantage logement, sans qu’il soit nécessaire de faire masse de toutes les rémunérations dont bénéficie le salarié.
Pour être exonérée de cotisations de sécurité sociale, la contribution patronale au financement de l’acquisition des titres-restaurant doit respecter deux limites (BOSS, « Avantages en nature », §130) :
La valeur du titre restaurant ouvrant droit à l’exonération maximale sera donc comprise entre 12,20 € et 14,64 €.
En cas de non-respect des règles d’exonérations, le redressement ne portera que sur la fraction de cotisations et contributions indûment exonérées, sauf en cas de mauvaise foi ou d’agissements répétés de l’employeur qui impliquent la réintégration dans l’assiette des cotisations de sécurité sociale de la totalité de la participation patronale (BOSS, « Avantages en nature », §130 et §150).
À noter qu’en cas de participation du comité social et économique (CSE) au financement des titres restaurant, il convient de cumuler la participation de l’employeur et du CSE pour apprécier les limites d’exonération.
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Dans un communiqué paru au Bulletin Officiel de la Sécurité Sociale le 29 décembre 2025, la Direction de la sécurité sociale a annoncé l'application provisoire des mesures relatives à la prise en charge des frais de transport publics à hauteur de 75% du coût de l'abonnement.
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(Maj le 18/09/2026) Créé par la loi 2003-775 du 21 août 2003 et le décret 2003-1036 du 30 octobre 2003, le dispositif de départ anticipé à la retraite « carrières longues » prévu à l'article L 351-1-1 du CSS a été modifié en dernier lieu par la loi 2025-1403 du 30 décembre 2025 de financement de la sécurité sociale pour 2026 et par les décrets n° 2026-345 du 7 mai 2026 et n° 2026-700 du 29 juillet 2026 pour les pensions liquidées à compter du 1er septembre 2026.
07/09/2026 • Article
(Maj le 07/09/2026) Pour rappel, la loi de réforme des retraites du 14 avril 2023 avait apporté, pour les assurés nés à partir du 1er septembre 1961 dont la retraite prenait effet à compter du 1er septembre 2023, des modifications relatives notamment à l’âge légal d’ouverture du droit à la retraite personnelle et à la durée d’assurance requise pour le taux de la retraite.
