Droit social
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Barèmes et taux 2025

27/10/2025 • 6 MIN • Article • FNTP

charges sociales

cotisation

LFSS 2025

plafond de la sécurité sociale

prévoyance

retraite complémentaire

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Retrouvez toutes les données essentielles pour l’élaboration de vos paies, incluant le plafond de la Sécurité sociale, les taux de cotisations et contributions sociales, les barèmes d’exonération des frais professionnels, les barèmes d'évaluation des avantages en nature et les conditions d'exonération des titres-restaurant.

L’une des principales évolutions intervenues en 2025 réside dans l’abaissement, par l’article 18 de la loi n° 2025-199 du 28 février 2025 de financement de la sécurité sociale pour 2025, des plafonds d’application des taux réduits des cotisations assurance maladie et allocations familiales pour les cotisations  dues au titre des périodes d’emploi courant à compter du 1er janvier 2025.

La limite d’application du taux réduit est abaissée à :

  • 2,25 SMIC (contre 2,5 auparavant) s’agissant de la cotisation assurance maladie,
  • 3,3 SMIC (contre 3,5 auparavant) pour la cotisation allocations familiales.

La valeur du SMIC à prendre en compte est celle applicable au 1er janvier 2025 (article 1 du Décret n° 2025-318 du 4 avril 2025 relatif aux modalités d’application de divers dispositifs de réduction de cotisations patronales).

Les taux réduits demeurent inchangés (7% pour la cotisation assurance maladie, 3,45% pour la cotisation allocations familiales).

Cette baisse des plafonds d’application des taux réduits des cotisations assurance maladie et allocations familiales s’inscrit dans le cadre d’une réforme en deux temps des dispositifs d’allégements généraux de cotisations patronales opérée par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2025.

Les implication de cette réforme, qui vise donc non seulement les taux réduits susmentionnés mais également la réduction générale dégressive de cotisations patronales, et les conditions de sa mise en application échelonnée, font l’objet d’un article dédié sur le site de la FNTP.

La réduction générale dégressive de cotisations patronales est abordée plus spécifiquement dans notre publication du 15 avril 2025.

Les apports de l’arrêté du 29 avril 2025 relatif à la tarification des risques d’accidents du travail et de maladies professionnelles pour l’année 2025 sont pris en compte par le présent article, de même que la suppression par la Convention du 15 novembre 2024 relative à l’Assurance chômage, pour les rémunérations rattachées aux périodes d’emploi courant à compter du 1er mai 2025, de la contribution exceptionnelle temporaire de 0,05% qui était prévue par la convention du 14 avril 2017 relative à l’assurance chômage. Le taux de contribution de droit commun à l’assurance chômage est par conséquent fixé à 4% au 1er mai 2025.

Le montant de l’abattement à retenir pour le calcul de la cotisation chômage-intempéries est celui fixé pour la 80ème campagne (1er avril 2025-31 mars 2026).

Mise à jour du 27 octobre 2025

Actualisation des données relatives aux indemnités liées à la mobilité professionnelle en cas de changement de résidence (prise en compte de l’arrêté du 4 septembre 2025 relatif aux frais professionnels déductibles pour le calcul des cotisations de sécurité sociale des salariés affiliés au régime général et des salariés affiliés au régime agricole, publié au JO du 6 septembre 2025).

L’actualisation du Bulletin Officiel de la Sécurité Sociale pour tenir compte de l’arrêté du 4 septembre 2025 n’est à ce jour pas encore intervenue.

Les présentes valeurs s’appliquent aux cotisations et aux contributions de sécurité sociale dues au titre des périodes courant à compter du 1er janvier 2025. 

Périodicité de la paie

Montant du plafond (en €)

Année

47 100

Trimestre

11 775

Mois

3 925

Quinzaine

1 963

Semaine

906

Jour

216

Heure

29

Les charges présentées ci-dessous sont recouvrées par l’URSSAF :

Nature des charges

Précision

Taux salarié (en %)

Taux employeur (en %)

Total (en %)

Assiette (mensuelle)

Maladie, maternité, invalidité, décès

Général

Rémunération annuelle ≤ 2,25 SMIC (1) en vigueur au 1er janvier 2025 (2)

–

7

7

Totalité du salaire

Rémunération annuelle > 2,25 SMIC en vigueur au 1er janvier 2025

–

13

13

Pour les départements d’Alsace Moselle

Rémunération annuelle ≤ 2,25 SMIC (1) en vigueur au 1er janvier 2025 (2)

1,3

7

8,3

Rémunération annuelle > 2,25 SMIC en vigueur au 1er janvier 2025

1,3

13

14,3

Vieillesse

Plafonnée

6,9

8,55

15,45

Salaire jusqu’à 3 925 €

Déplafonnée

0,4

2,02

2,42

Totalité du salaire

Allocations familiales

Rémunération annuelle ≤ 3,3 SMIC (1) en vigueur au 1er janvier 2025 (2)

–

3,45

3,45

Totalité du salaire

Rémunération annuelle > 3,3 SMIC en vigueur au 1er janvier 2025

–

5,25

5,25

Contribution logement FNAL

Entreprises < 50 salariés

–

0,1

0,1

Salaire versé jusqu’à 3 925 €, majoré de 11,5 % au titre des congés payés

Entreprises ≥ 50 salariés

–

0,5

0,5

Totalité du salaire versé, majoré de 11,5 % au titre des congés payés

CSG

Déductible

6,8

–

9,2

Totalité du salaire (avec abattement pour frais professionnels de 1,75 % (3)) + contributions patronales de prévoyance, de retraite supplémentaire et de frais de santé… (4)

Non déductible

2,4

–

CRDS

0,5

0,5

Contribution solidarité autonomie

–

0,,3

0,3

Totalité du salaire

Nature des charges

Précision

Taux employeur
(en %)

Assiette
(mensuelle)

Accident du travail / Maladie professionnelle (5) – Taux applicables au 1er mai 2025

Ouvrages d’art, autres travaux d’infrastructures spécialisés (forages et sondages, fondations spéciales, travaux souterrains, de voies ferrées, maritimes et fluviaux)

4,37

Totalité du salaire

Construction et entretien de chaussées (y compris sols sportifs et pavage)
Fabrication de produits asphaltés ou enrobés (avec transport et mise en œuvre)

4,18

Salariés occupant des fonctions supports de nature administrative dans des entreprises du BTP

0,67

Terrassements courants et travaux préparatoires spécialisés (y compris travaux paysagers sauf horticulture)

4,51

Conception de projets architecturaux y compris décoration, ingénierie du BTP (y compris topographie, métrés, hygiène et sécurité, etc.)

0,87

Construction et entretien de réseaux (électricité, eaux, gaz, télécommunications) et autres réseaux non classés par ailleurs

4,78

Entretien, réparation, location et montage de matériels pour le BTP

4,89

Les charges présentées ci-dessous sont recouvertes par Alliance Professionnelle Retraite Agirc Arrco :

Nature des charges

Précision

Taux salarié
(en %)

Taux employeur
(en %)

Total
(en %)

Assiette
(mensuelle)

Retraite

Tranche 1

3,15

4,72

7,87

Salaire jusqu’à
3 925 €

Tranche 1
Uniquement pour les ETAM, la clé de répartition est différente

3,4

4,47

Tranche 2

8,64

12,95

21,59

Salaire compris entre 3 925 € et
31 400 €

Tranche 2
Uniquement pour les ETAM, la clé de répartition est différente

8,89

12,7

Contribution d’équilibre générale (CEG)

Tranche 1

0,86

1,29

2,15

Salaire jusqu’à 3 925 €

Tranche 2

1,08 

1,62

2,70

Salaire compris entre 3 925 € et
31 400 €

Contribution d’équilibre technique (CET)

Pour les salariés dont la rémunération annuelle excède
47 100 €

0,14

0,21 

0,35

Salaire jusqu’à
31 400 €

Les charges présentées ci-dessous sont recouvertes par BTP-Prévoyance ou un autre opérateur choisi par l’entreprise :

Nature des charges

Précision

Taux salarié
(en %)

Taux employeur
(en %)

Total
(en %)

Assiette
(mensuelle)

Ouvriers

Base

0,75

1,54

2,29

Salaire jusqu’à
11 775 € (1)

Surbase

0,12

0,18

0,3

Salaire jusqu’à
11 775 € (1)/(2)

ETAM

0,6

1,25

1,85

Salaire jusqu’à
11 775 € (2)

Cadre

Tranche A

–

1,5

1,5

Salaire jusqu’à 3 925 € (2)

Tranche B

A répartir

2,4

Salaire compris entre 3 925 € et
15 700 € (2)

Tranche C (3)

A répartir

3,6

Salaire compris entre 15 700 € et
31 400€ (2)

Part patronale de la cotisation hospitalisation chirurgicale conventionnelle à réintégrer dans le net imposable

Base

Précision

Taux (en %)

Ouvriers

0,01

ETAM

0,01

Cadres

Tranche A

0,12

Tranche B

0,06
Calculé sur la base d’une part patronale à 50 % de la cotisation

Tranche C

–

Nature des charges

Précision

Taux salarié
(en %)

Taux employeur
(en %)

Total
(en %)

Assiette
(mensuelle)

Organisme de recouvrement

Assurance chômage (1)

–

4

4

Salaire jusqu’à 15 700 €

URSSAF

AGS

–

0,25

0,25

APEC

Uniquement pour les cadres

0,024

0,036

0,06

Salaire jusqu’à 15 700 €

Alliance Professionnelle Retraite Agirc Arrco

Chômage-intempéries (2)
(du 1er avril 2025 au 31 mars 2026)

Gros œuvre

–

0,68

0,68

Masse salariale cumulée au-delà de l’abattement (3)/(4)

Caisse des congés payés

Second œuvre

–

0,13

0,13

Les sommes assujetties présentées ci-dessous sont recouvertes par l’URSSAF :

Nature des sommes assujetties

Taux employeur
(en %)

Conditions

Sommes exonérées de cotisations sociales et assujetties à la CSG

20

–

Financement d’une retraite supplémentaire

20

–

Jetons de présence (2) ou rémunérations exceptionnelles versés aux administrateurs

20

–

Sommes issues de l’intéressement ou de la participation versées sur un plan d’épargne pour la retraite collectif
(PERCO) (3)

16

Le règlement du PERCO doit respecter les deux conditions suivantes (4) :
– les sommes recueillies sont affectées par défaut vers un mode de gestion pilotée ;
– l’allocation de l’épargne est affectée à l’acquisition de parts de fonds, comportant au moins 10 % de titres susceptibles d’être employés dans un plan d’épargne en actions destiné au financement des PME et des entreprises de taille intermédiaire.

Sommes mentionnées aux 2° et 3° de l’article L. 224-2 du Code monétaire et financier versées par l’employeur sur un plan d’épargne retraite d’entreprise
(PERE)

16

Le règlement du PER doit respecter les conditions prévues à l’article L.137-16 du Code de la sécurité sociale, notamment :
– les sommes recueillies sont affectées par défaut vers un mode de gestion pilotée ;
– l’allocation de l’épargne est affectée à l’acquisition de parts de fonds, comportant au moins 10 % de titres susceptibles d’être employés dans un plan d’épargne en actions destiné au financement des PME et des entreprises de taille intermédiaire.

Abondement de l’employeur sur la contribution des salariés à l’acquisition de titres de l’entreprise ou d’une entreprise liée

10

Pour les entreprises employant au moins 50 salariés

Versement unilatéral de l’employeur destiné à l’acquisition de titres de l’entreprise ou d’une entreprise liée

10

Double condition à respecter :
– le versement unilatéral de l’employeur bénéficie à l’ensemble des adhérents au plan ;
– le montant annuel total de ce versement n’excède pas 2 % du plafond annuel de Sécurité sociale.

Cotisation patronale de prévoyance complémentaire (5)

8

Pour les entreprises dont l’effectif est ≥ à 11 salariés

Sommes affectées à la réserve de participation au sein des sociétés coopératives de production (Scop) employant au moins 50 salariés)

8

Versement des sommes conformément aux modalités définies à l’article L. 3323-3 du Code du travail

À noter que les organismes de recouvrement peuvent être différents suivant la nature des charges et qu’il n’il n’y a pas de taux de cotisation à la charge des salariés.

Nature des charges

Précision

Taux employeur
(en %)

Assiette
(mensuelle)

Organisme de recouvrement

Versement mobilité (ex-versement transport)

Entreprises ≥ 11 salariés

Variable

Totalité du salaire versé, majoré de 11,5 % au titre des congés payés

URSSAF

Participation à l’effort de construction

Entreprises ≥ 50 salariés

0,45

Action Logement Services

Contribution au dialogue social

0,016

Totalité du salaire

URSSAF

Congés payés et prime de vacances

20,2

Totalité du salaire

Caisse des congés payés

OPPBTP

0,11

Totalité du salaire, y compris les indemnités de congés payés

OPPBTP Contribution intérim

0,11

Nombre d’heures de travail x 14,63 € y compris l’indemnité compensatrice de congés payés

Lorsque l’indemnisation des frais professionnels s’effectue sur la base d’allocations forfaitaires, l’employeur est autorisé à déduire leurs montants dans les limites fixées ci-dessous, sous réserve :

  • que les dépenses revêtent un caractère professionnel. Il s’agit ici de justifier les circonstances de fait à l’origine des frais engagés ;
  • que ces allocations forfaitaires soient utilisées conformément à leur objet. Le BOSS précise que les remboursements ou allocations forfaitaires ne sont susceptibles d’être exonérés que si les frais auxquels ils sont destinés à faire face sont appuyés de justifications suffisamment précises pour en établir la réalité et le montant, et s’il est clairement démontré que les frais en cause ont été exposés dans l’intérêt de l’entreprise et ne sont pas d’un niveau exagéré. Les justifications doivent être produites sur demande de l’administration.

Les allocations forfaitaires dont le montant est inférieur ou égal aux montants fixés par l’Administration sont exclues de plein droit et en totalité de l’assiette des cotisations, à condition toutefois que les circonstances de fait correspondent à celles prévues par la réglementation (BOSS, « Frais professionnels », §110 et §120).

Objet de l’indemnisation

Montant déductible (en €)

Salarié en déplacement et contraint de prendre son repas au restaurant (1)

21,10

Salarié en déplacement hors de l’entreprise ou sur chantier

10,30

Salarié contraint de se restaurer sur le lieu de travail effectif
(travail en équipe, travail posté, travail continu, travail en horaire décalé ou travail de nuit)

7,40

Lorsque le salarié est en déplacement professionnel et empêché de regagner chaque jour sa résidence habituelle (1), l’employeur est autorisé à déduire les indemnités destinées à compenser les dépenses supplémentaires de repas, de logement et de petit déjeuner pour la fraction qui n’excède pas par jour (BOSS, « Frais professionnels », §1290 et suivants) :
Attention ! Les allocations forfaitaires perçues sont réputées être utilisées conformément à leur objet et couvrir des frais professionnels si (BOSS, « Frais professionnels », §1270) :

  • elles ne dépassent pas les limites fixées ci-dessus ;
  • et que l’employeur justifie que le salarié ne peut regagner chaque jour sa résidence et que, de ce fait, il engage des frais de double résidence.

Durée continue ou discontinue du grand déplacement sur un même chantier ou site

Logement et petit déjeuner
(en €)

Repas
(en €)

Dép. 75, 92, 93 et 94

Autres départements

Les 3 premiers mois

75,60

56,10

21,10

Du 4è au 24è mois

64,30

47,70

17,90

Du 25è au 72è mois

52,90

39,30

14,80

La mobilité professionnelle suppose un changement de lieu de résidence lié à un changement de poste de travail du salarié dans un autre lieu de travail (1).

L’employeur est autorisé à déduire de l’assiette des cotisations sociales les indemnités suivantes (BOSS, « Frais professionnels », §1530 et suivants) :

Hébergement provisoire et frais supplémentaires de nourriture
(en €)

Dépenses inhérentes à l’installation dans le nouveau logement
(en €)

84,00

1683,80 (2)

L’avantage en nature consiste en la fourniture ou la mise à disposition d’un bien ou d’un service, permettant au salarié de faire l’économie de frais qu’il aurait dû normalement supporter. Ces avantages en nature constituent un élément de rémunération et doivent donc être réintégrés dans l’assiette de cotisations et contributions sociales (BOSS, « Avantages en nature », §10 et §20).

Pour les salariés auxquels l’employeur fournit gratuitement la nourriture, et sauf en cas de déplacement professionnel, la valeur de cet avantage est évaluée forfaitairement à (BOSS, « Avantages en nature », §100) :

  • 10,90 € par journée (pour deux repas),
  • pour un seul repas, à la moitié de cette somme : 5,45 €.

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature logement, avantages accessoires (eau, gaz, électricité, chauffage, garage) compris, s’effectue pour le mois sur la base d’un barème de huit tranches de revenus (BOSS, « Avantages en nature », §270 et suivants) :

Rémunération brute mensuelle (1) (en €)

Avantage en nature (en €)

Pour 1 pièce principale

Si plusieurs pièces, avantage en nature par pièce principale

R < 1 962,50

78,70

42,10

1 962,50 ≤ R < 2 354,99

91,80

58,90

2 355 ≤ R < 2 747,49

104,80

78,70

2 747,50 ≤ R < 3 532,49

117,90

98,20

3 532,50 ≤ R < 4 317,49

144,50

124,50

4 317,50 ≤ R < 5 102,49

170,40

150,40

5 102,50 ≤ R < 5 887,49

196,80

183,30

5 887,50 ≤ R

222,70

209,60

Pour être exonérée de cotisations de sécurité sociale, la contribution patronale au financement de l’acquisition des titres-restaurant doit respecter deux limites (BOSS, « Avantages en nature », §130) :

  • être comprise entre 50 et 60 % de la valeur nominale du titre ;
  • ne pas dépasser la limite d’exonération, soit 7,26 € à compter du 1er janvier 2025.

La valeur du titre restaurant ouvrant droit à l’exonération maximale sera donc comprise entre 12,10 € et 14,52 €.
En cas de non-respect des règles d’exonérations, le redressement ne portera que sur la fraction de cotisations et contributions indûment exonérées, sauf en cas de mauvaise foi ou d’agissements répétés de l’employeur qui impliquent la réintégration dans l’assiette des cotisations de sécurité sociale de la totalité de la participation patronale (BOSS, « Avantages en nature », §130 et §150).

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